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溫馨提示免稅是好事但是注意涉稅風險
信息來源:www.s6hpyqk.cn |
更新時間:2019/10/29 18:47:17
溫馨提示免稅是好事但是注意涉稅風險
第一個涉稅風險就是納稅申報時遇到的風險:
案例1:取得免稅收入只需零申報?
溫馨提示免稅是好事但是注意涉稅風險
第一個涉稅風險就是納稅申報時遇到的風險:
案例1:取得免稅收入只需零申報?
烏魯木齊財務公司了解到不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2019年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少會計會有這樣的疑問。
答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
案例2:月銷售額未達10萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入80000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
第二個就是虛開發票的風險
假如說我注冊一個小規模的公司,一年能開出不含稅金額100萬元的普通發票,即便是0成本,相當于公司2019年度實現利潤100萬元,假若符合小型微利企業稅收優惠政策。
應納企業所得稅=100萬元*25%*20%=5萬元
相當于5個點的所得稅負。
也就是,這家小規模公司2019年雖然繳納了5萬元的企業所得稅,但是對于受票方可以抵100萬元的費用,逃繳了25萬元的企業所得稅!
真是:不算不知道、一算嚇一跳!
可怕啊,國家對小微企業的減免稅政策,竟然讓某些善于鉆營的不法分子投機取巧,從而帶來了注冊空殼公司虛開發票的風險!
給各位會計和老板提一個醒
提醒1:
大數據控稅的時代,國家除了監控一般納稅人的發票以外,也已經開始向重點關注小規模納稅人虛開發票的行為。
提醒2:
金稅三期稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,虛開發票的公司將難逃法網。
提醒3:
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票。
提醒4:
企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!
關于更多烏魯木齊代辦執照的問題,希望廣大客戶朋友簡單掌握了解,為更加完美的進行,歡迎您光臨公司咨詢了解。
第一個涉稅風險就是納稅申報時遇到的風險:
案例1:取得免稅收入只需零申報?
烏魯木齊財務公司了解到不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2019年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?不少會計會有這樣的疑問。
答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
案例2:月銷售額未達10萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入80000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
第二個就是虛開發票的風險
假如說我注冊一個小規模的公司,一年能開出不含稅金額100萬元的普通發票,即便是0成本,相當于公司2019年度實現利潤100萬元,假若符合小型微利企業稅收優惠政策。
應納企業所得稅=100萬元*25%*20%=5萬元
相當于5個點的所得稅負。
也就是,這家小規模公司2019年雖然繳納了5萬元的企業所得稅,但是對于受票方可以抵100萬元的費用,逃繳了25萬元的企業所得稅!
真是:不算不知道、一算嚇一跳!
可怕啊,國家對小微企業的減免稅政策,竟然讓某些善于鉆營的不法分子投機取巧,從而帶來了注冊空殼公司虛開發票的風險!
給各位會計和老板提一個醒
提醒1:
大數據控稅的時代,國家除了監控一般納稅人的發票以外,也已經開始向重點關注小規模納稅人虛開發票的行為。
提醒2:
金稅三期稅控系統的升級,嚴格實行編碼開票,一品一碼、進銷比對,虛開發票的公司將難逃法網。
提醒3:
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票。
提醒4:
企業經營中財務人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!
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